Налоговые вычеты

ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ

Вычет на приобретение имущества предоставляется по следующим расходам:

1. На приобретение объекта жилой недвижимости, на новое строительство или приобретение земельного участка под него. Максимальная сумма  налогового вычета исчисляется не более чем с 2 000 000 рублей;

2. На погашение процентов по кредитам, фактически израсходованным на приобретение объекта жилой недвижимости, на новое строительство или приобретение земельного участка под него. Максимальная сумма налогового вычета исчисляется не более чем с 3 000 000 рублей.

ПРИМЕЧАНИЕ: пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ: Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

В состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета, входит:

  • покупка недвижимости или участка под его строительство;
  • разработка сметной и проектной документации;
  • приобретение строительных, а так же отделочных материалов;
  • услуги по строительству (достройке) и отделке (только в случае приобретение недвижимости с незавершенным строительством);
  • организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

ПРИМЕЧАНИЕ: Все прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не входят.

*Все перечисленные пункты касаются только имущества на территории Российской Федерации.

Налоговый вычет можно получить как за календарный ГОД, так и ежемесячно, путем перечисления 13% НДФЛ к заработной плате.

Получение имущественного вычета за ГОД налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно: свидетельство о государственной регистрации, договор купли-продажи, а в случае ипотеки договор займа, график погашения и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платёжных документов: банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, в случае ипотеки — справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом.

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность, помимо вышеперечисленного, подготовить:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное соглашение о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Весь пакет документов необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства (лично или через официальный сайт налоговой).

Получение имущественного вычета ЕЖЕМЕСЯЧНО налогоплательщику необходимо:

  1. Написать в свободной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет;
  1. Подготовить документы (копии), подтверждающие право на получение имущественного вычета государственной регистрации права на недвижимое имущество;
  2. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
  3. Через 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет;
  4. Предоставить выданное налоговой уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года; 

  

ПРОДАЖА НЕДВИЖИМОСТИ

Сумма, полученная от продажи любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет (если приобретение было в 2016 году – то 5 лет), облагается налогом в размере 13 %. Налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ  в отношении полученных доходов от продажи такого имущества в срок не позднее 30 апреля года следующего за годом получения соответствующего дохода.

Размер уплачиваемого налога можно снизить, применив соответствующий налоговый вычет. На основании п.п. 2 п.1 статьи 220 Налогового кодекса РФ можно воспользоваться правом на снижение суммы полученной прибыли на сумму затрат, связанных с его покупкой. Сумму налога можно снизить не более чем на 1 000 000 рублей.

Сумма До 1 000 000 рублей – является не облагаемой налогом при продаже квартир, жилых домов, земельных участков, долей в указанном имуществе.

Сумма До 250 000 рублей – является не облагаемой налогом при продаже иного имущества: автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются не по каждому объекту по отдельности, а в совокупности.

Для получения налогового вычета физическому лицу необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию по окончании года и предоставить её в налоговый орган по месту жительства;

2. Подготовить документы, подтверждающие факт продажи имущества (документ основание);

3. Подготовить документы, подтверждающие факт получения денег с назначением платежа (например, расписка);

4. Паспорт (или иной документ удостоверяющий личность);

5. ИНН.

ПРИМЕР:

Гражданин в 2016 г. продал квартиру стоимостью 6 000 000 руб., приобретенную в 2014 г. за 5 000 000. Период владения жильем — 2 года.

Варианты уплаты налога:

1) Без применения налогового вычета

НДФЛ =  6 000 000 * 13% = 780 000 рублей.

2) Снижение суммы налога на 1 000 000 рублей.

НДФЛ =  (6 000 000 – 1 000 000) * 13% = 650 000 рублей.

3) Снижение суммы налога на разницу между стоимостью продажи и стоимостью покупки

НДФЛ =   (6 000 000 – 5 000 000) * 13% = 130 000 рублей.

Можно сделать вывод, что самым оптимальным для налогоплательщика является третий вариант.

Обратная связь
* - обязательные поля для заполнения
Заказать обратный звонок
* - обязательные поля для заполнения