Налоговые вычеты
ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ
Вычет на приобретение имущества предоставляется по следующим расходам:
1. На приобретение объекта жилой недвижимости, на новое строительство или приобретение земельного участка под него. Максимальная сумма налогового вычета исчисляется не более чем с 2 000 000 рублей;
2. На погашение процентов по кредитам, фактически израсходованным на приобретение объекта жилой недвижимости, на новое строительство или приобретение земельного участка под него. Максимальная сумма налогового вычета исчисляется не более чем с 3 000 000 рублей.
ПРИМЕЧАНИЕ: пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ: Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
В состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета, входит:
- покупка недвижимости или участка под его строительство;
- разработка сметной и проектной документации;
- приобретение строительных, а так же отделочных материалов;
- услуги по строительству (достройке) и отделке (только в случае приобретение недвижимости с незавершенным строительством);
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
ПРИМЕЧАНИЕ: Все прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не входят.
*Все перечисленные пункты касаются только имущества на территории Российской Федерации.
Налоговый вычет можно получить как за календарный ГОД, так и ежемесячно, путем перечисления 13% НДФЛ к заработной плате.
Получение имущественного вычета за ГОД налогоплательщику необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно: свидетельство о государственной регистрации, договор купли-продажи, а в случае ипотеки договор займа, график погашения и уплаты процентов.
4. Подготовить копии платёжных документов: банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, в случае ипотеки — справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом.
5. При приобретении имущества в общую совместную собственность, помимо вышеперечисленного, подготовить:
- копию свидетельства о браке;
- письменное соглашение о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Весь пакет документов необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства (лично или через официальный сайт налоговой).
Получение имущественного вычета ЕЖЕМЕСЯЧНО налогоплательщику необходимо:
- Написать в свободной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет;
- Подготовить документы (копии), подтверждающие право на получение имущественного вычета государственной регистрации права на недвижимое имущество;
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
- Через 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет;
- Предоставить выданное налоговой уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года;
ПРОДАЖА НЕДВИЖИМОСТИ
Сумма, полученная от продажи любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет (если приобретение было в 2016 году – то 5 лет), облагается налогом в размере 13 %. Налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении полученных доходов от продажи такого имущества в срок не позднее 30 апреля года следующего за годом получения соответствующего дохода.
Размер уплачиваемого налога можно снизить, применив соответствующий налоговый вычет. На основании п.п. 2 п.1 статьи 220 Налогового кодекса РФ можно воспользоваться правом на снижение суммы полученной прибыли на сумму затрат, связанных с его покупкой. Сумму налога можно снизить не более чем на 1 000 000 рублей.
Сумма До 1 000 000 рублей – является не облагаемой налогом при продаже квартир, жилых домов, земельных участков, долей в указанном имуществе.
Сумма До 250 000 рублей – является не облагаемой налогом при продаже иного имущества: автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.
Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются не по каждому объекту по отдельности, а в совокупности.
Для получения налогового вычета физическому лицу необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию по окончании года и предоставить её в налоговый орган по месту жительства;
2. Подготовить документы, подтверждающие факт продажи имущества (документ основание);
3. Подготовить документы, подтверждающие факт получения денег с назначением платежа (например, расписка);
4. Паспорт (или иной документ удостоверяющий личность);
5. ИНН.
ПРИМЕР:
Гражданин в 2016 г. продал квартиру стоимостью 6 000 000 руб., приобретенную в 2014 г. за 5 000 000. Период владения жильем — 2 года.
Варианты уплаты налога:
1) Без применения налогового вычета
НДФЛ = 6 000 000 * 13% = 780 000 рублей.
2) Снижение суммы налога на 1 000 000 рублей.
НДФЛ = (6 000 000 – 1 000 000) * 13% = 650 000 рублей.
3) Снижение суммы налога на разницу между стоимостью продажи и стоимостью покупки
НДФЛ = (6 000 000 – 5 000 000) * 13% = 130 000 рублей.
Можно сделать вывод, что самым оптимальным для налогоплательщика является третий вариант.